À l’image des produits d’exploitation, la ventilation des charges d’exploitation reste relativement stable en 2019/2020. L’intégralité des postes de charges se sont affichés à la baisse au cours de l’exercice : ➔ Industrie de main d’œuvre, la masse salariale constitue la principale charge des clubs de Lidl Starligue. Les rémunérations du personnel pèsent ainsi pour 41% du total des charges des clubs. En y ajoutant les charges sociales, leur poids passe à 56%. Celui-ci reste relativement stable malgré les impacts de la crise sanitaire. Cela s’explique par le fait que certains clubs ont intégré les mesures Covid (allocation d’activité partielle) en produits et non au crédit des charges. Par ailleurs, les exonérations partielles de charges sociales mobilisées dans le cadre des dispositifs de soutien mis en place par l’Etat n’ont été confirmées que par la loi de finances rectificative pour 2020 du 30 juillet 2020, soit après la clôture d’exercice. Ces exonérations auront donc été déduites des charges de la saison 2020/2021 et non rattachées à l’exercice 2019/2020. ➔ Les services extérieurs constituent le second poste de dépenses des clubs et pèsent pour 29% du total. Ceux-ci intègrent en majorité des locations, honoraires, frais de déplacement, d’arbitrage, etc. Les charges de personnel des clubs de Lidl Starligue se sont bien évidemment concentrées sur celles concernant l’effectif sportif de l’équipe première (« LNH »). Cellesci intègrent l’ensemble des rémunérations versées aux membres de l’équipe première c’est-à-dire aux joueurs et entraîneurs professionnels (principaux et adjoints). Les charges de personnel « LNH » se sont élevées à 31,4 M€ en 2019/2020, en baisse de 7,1% par rapport à 2018/2019, et représentent 80% de l’ensemble des charges de personnel des clubs. Les charges de personnel des autres salariés des groupements sportifs ne sont que de 7,7 M€, relativement stables par rapport à 2018/2019 (-0,9%), et pèsent pour 20% du total. Les clubs consacrent ainsi en moyenne 43% de leur budget à la rémunération des membres de leur équipe première. Parmi les 14 clubs de Lidl Starligue, c’est Ivry qui consacre la partie la plus significative de ses revenus à la rémunération de son équipe première (57%). A l’inverse, pour Aix-en-Provence, ce ratio ne s’élève qu’à 27% (mais dont les produits intègrent exceptionnellement, pour cet exercice, un montant de 500 K€ de transfert de charges lié à un retraitement comptable des échanges avec les partenaires). La masse salariale « LNH » moyenne des clubs de Lidl Starligue s’établit à 2,2 M€. Elle est très largement tirée vers le haut par quelques clubs et en particulier le PSG Handball qui dispose d’une masse salariale de 8,3 M€. Outre Paris, seuls Nantes (3,4 M€) et Montpellier (2,7 M€) dépassent la masse salariale moyenne. A ce titre, la médiane est certainement plus représentative de la réalité des clubs de Lidl Starligue. Elle s’établit à 1,6 M€ en 2019/2020. Là encore, ce classement doit être analysé au regard des modalités différentes d’enregistrement des aides Covid au titre de l’activité partielle et en particulier de l’activité partielle (certains clubs ayant intégré des économies de charges et d’autres des produits). Répartition des charges de personnel (comptes 64) rémunération / charges sociales 2013/2014 2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 2019/2020 Rémunération 23 330 628 € 25 240 190 € 28 068 168 € 28 536 237 € 30 155 576 € 29 546 818 € 28 872 850 € Charges sociales 10 433 697 € 10 626 106 € 11 539 257 € 11 785 820 € 11 898 171 € 12 052 246 € 10 242 128 € TOTAL 33 764 325 € 35 866 296 € 39 607 425 € 40 322 057 € 42 053 747 € 41 599 061 € 39 114 978 € Répartition des charges de personnel (comptes 64) rémunération / charges sociales 2013/2014 2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 2019/2020 Equipe première 28 230 167 € 30 022 214 € 32 898 203 € 33 552 837 € 34 798 213 € 33 777 633 € 31 367 584 € Autres salariés 5 534 158 € 5 844 082 € 6 709 221 € 6 769 221 € 7 255 534 € 7 821 428 € 7 747 390 € TOTAL 33 764 325 € 35 866 296 € 39 607 424 € 40 322 058 € 42 053 747 € 41 599 061 € 39 114 974 € Les charges de personnel représentent 53% du budget des clubs en moyenne avec une proportion variant de 37% (Chambéry mais dont une partie du personnel est juridiquement rattachée à sa filiale Bleu Cerise Premium, non intégrée dans ces 37%) à 62% (Saint-Raphaël). 5 clubs se situent en dessous de la moyenne de la division de 53% et 9 clubs se situent au-dessus. Les charges de personnel varient fortement d’un club à un autre. Le PSG Handball se situe très largement en tête (9,7 M€) et dispose à lui seul d’une masse salariale supérieure à celles des deux autres clubs qui complètent le podium, Nantes (4,3 M€) et Montpellier (3,6 M€). A eux trois, ces clubs représentent 45% de la masse salariale totale de la Lidl Starligue. Ce classement doit toutefois être analysé au regard des modalités différentes d’enregistrement des aides Covid au titre de l’activité partielle et en particulier de l’activité partielle (certains clubs ayant intégré des économies de charges et d’autres des produits). Istres Chambéry Ivry Toulouse Créteil(2) Nîmes(1) Dunkerque Tremblay Chartres(1)(2) Saint-Raphaël Aix-en-Provence Montpellier Nantes Paris SG 0 € 2 000 000 € 4 000 000 € 6 000 000 € 8 000 000 € 10 000 000 € 12 000 000 € 56 % 61 % 53 % 51 % 57 % 57 % 62 % 59 % 47 % 38 % 49 % 54 % 60 % 37 % Charges de personnel globales Charges de personnel globales / Budget (1) Clubs passés en société au début de la saison 2019/2020 (2) Clubs ayant accédé à la Lidl Starligue au début de la saison 2019/2020 LES GRANDS POSTES DE CHARGES D’EXPLOITATION DE L’EXERCICE 90 % 50 % 80 % 40 % 70 % 30 % 10 % 0 % 60 % 20 % 100 % 2015/16 17 % 17 % 17 % 16 % 15 % 42 % 42 % 28 % 28 % 30 % 29 % 12 % 12 % 13 % 14 % 15 % 29 % 42 % 40 % 41 % 2016/17 2017/18 2018/19 2019/20 FOCUS SUR LES CHARGES D’EXPLOITATION Rémunération Services extérieurs* Charges sociales Autres** (*) Comptes 61 et 62 (services extérieurs et autres services extérieurs) (**) On retrouve notamment les achats, les impôts et taxes, les charges de gestion courante ou les dotations aux amortissements et aux provisions pour risques. ➔ Les autres charges complètent les charges des clubs et pèsent à hauteur de 15%. Celles-ci intègrent notamment les achats effectués par les clubs notamment pour l’organisation des rencontres, la constitution de provisions, les impôts et taxes (hors impôts sur les bénéfices) et les charges de gestion courante. LES CHARGES DE PERSONNEL Les charges de personnel globales Les charges de personnel incluent toutes les charges de personnel figurant dans le compte 64 du plan comptable et incluent les rémunérations chargées des membres de l’équipe première (joueurs et entraîneurs, principal et adjoint) et celles des autres salariés des groupements sportifs. Les charges de personnel cumulées des clubs de Lidl Starligue se sont élevées à 39,1 M€ au total à l’occasion de la saison 2019/2020. Celles-ci sont en baisse de 6% par rapport à la saison précédente. Elles retrouvent leur niveau de la saison 2015/2016. Cette baisse est principalement due à la réduction des charges sociales qui se sont élevées à 10,2 M€ (-15%) du fait des exonérations partielles octroyées par l’État pour faire face aux effets de la crise sanitaire. La réduction de la masse salariale s’explique de son côté par la mise en place de l’activité partielle et non de réduction de salaires. Focus sur les charges de personnel de l’équipe première “LNH“ 40 saison2019.20 41
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